开具增值税专用发票是一种销售行为,这种行为的法律后果是要承担纳税义务。因此,作为购买方,在接受了增值税专用发票之后,就必须按照规定向主管税务机关申报抵扣进项税额。
你好!只有认证通过并已经抵扣了进项税额的才能做成本费用处理,未抵扣或者没有完成认证抵扣的可以暂时挂账,等待下次认证再冲减。但是如果发生退货,则需要将该笔业务转入到其他应收款中,然后再进行核算。另外,增值税专用发票上的客户名称、纳税人识别号和地址电话,也会影响企业所得税的汇算清缴工作,最终结果都是要调整纳税总额的。